Bankovní účty 1.
Bankovní účty 1.
Lze je rozdělit na účty:
– vkladové
– úvěrové
Syntetický účet 221 – Bankovní účty je reprezentantem vkladových účtů. Analytická evidence k tomuto účtu se vede podle druhů účtu a bank. (Podnik může mít otevřeny účty u různých bank. Zpravidla tam, kde má otevřen úvěr, má otevřen i běžný účet, případně kontokorentní účet)
Analytická evidence k účtu 221 – Bankovní účty může být vedena např. následujícím způsobem:
221/1 – Běžný účet – jsou na něm uloženy vlastní peněžní prostředky (nejpoužívanější vkladový účet v praxi).
221/2 – Kontokorentní účet – jsou na něm evidovány vlastní peněžní prostředky a současně slouží jako kontokorentní úvěr. Ve smlouvě o otevření účtu je stanoven úvěrový limit, do jehož výše banka automaticky poskytuje podniku úvěr, který je splácen skládáním prostředků na tento účet. Úrokové sazby jsou poměrně vysoké. V případě pasivního zůstatku bude v rozvaze zahrnován mezi cizí zdroje spolu s bankovními úvěry.
221/3 – Devizový účet – účtují se na něm peněžní prostředky v cizí měně. Vede se v devizách i korunách českých. Ke dni účetní uzávěrky se jeho zůstatek přepočítává kurzem ČNB k 31. 12. sledovaného roku.
