Obchod se zahraničím 2. Valutová pokladna
Obchod se zahraničím 2.
Pokladna valutová
Použití pevného nebo aktuálního kurzu
U měn volně nesměnitelných je prováděn propočet prostřednictvím přepočtu kurzu USD. Kurzové přepočty podle kurzových lístků jednotlivých KB u finančních operací vedených u těchto bank, které se liší od kurzového lístku ČNB, se přebírají beze změn účtování v cizích měnách – přepočet kurzových rozdílů ke dni uskutečnění: = den dodávky.
Pokud není stanoven v kupní smlouvě a ta je dle našeho práva, tak dodáním na určité místo nebo předáno 1. dopravci, není to ani den proclení, ani přechodu přes hranice. Jestliže se jedná o fakturu, pak den dojití faktury. Přepočet KR‚ ČNB ke dni vystavení fa, ke dni splatnosti můžeme inkaso přepočíst kurzem ČNB ke dni inkasa, při dovozu přepočíst fa ke dni příchodu a úhradu kurzem ke dni úhrady.
Velmi často je třeba řešit různé případy ad hoc, např. účtování kurzového rozdílu vzniklého rozdílnou výměrou DPH na JCD a platbou faktury, kdy řešením může být užití podrozvahové evidence užitím podrozvahových účtů a kódů používaných v PC.
