Bankovní účty 2.

Bankovní účty 2.

Oprava nesprávně provedené platby na BÚ

Na bankovních účtech se zásadně účtuje podle výpisů z bankovních účtů.
Zjistí-li se ve výpisu chyba (neprávem provedená úhrada či nesprávně zapsaná platba), a nejedná li se přímo o domluvu s odběratelem či dodavatelem (dobropis), účtuje se na bankovní účet podle výpisu (shoda v účetnictví na BÚ u účetní jednotky a banky).

Souvztažný zápis je na účtu 378 - Jiné pohledávky - neprávem provedená úhrada
379 - Jiné závazky- neprávem připsaná platba

Příklad:
Podle VBÚ uhrazena odběratelská faktura na Kč 275 000,-.
Podle dokladů (faktury) je správná částka úhrady Kč 257 000,-.
275 000,- 221
257 000,- 311
18 000,- 379

Po obdržení opraveného výpisu se zaúčtuje:
18 000,- 379 221